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于2026-08-04 21:35发布
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杨楠| 官方答疑老师
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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
回答
7月份买的辅料，八月份才能开发票，这咋做会计分录？
于2026-08-11 14:09:07发布
回答
根据你的业务描述，公司找服装厂生产成品，属于外购商品（非委托加工）。设计费另外支付时计入商品成本。
账务处理如下（小规模纳税人，取得普通发票，税额计入成本）：
1. 签订合同支付10%定金时：
借：预付账款
贷：银行存款
2. 收到货物并支付60%货款（此时发票未到，按合同总价暂估入库）：
借：库存商品（合同总价）
贷：预付账款（冲减定金）
银行存款（支付60%）
应付账款（尚未支付的尾款）
3. 验收合格后支付尾款（按合同约定的最后10%或其他尾款）：
借：应付账款
贷：银行存款
4. 所有款项付清后收到工厂发票：
因暂估金额与发票金额一致且小规模纳税人不能抵扣进项税，无需调整。若发票金额与暂估有差异，则调整库存商品差额：
借/贷：库存商品
贷/借：应付账款（或银行存款）
注意：若合同付款比例实际为10%、60%、30%，则第2步应付账款为30%，第3步支付时按30%处理。另外，支付给设计公司的设计费，应并入该批商品成本：
借：库存商品
贷：银行存款
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