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静老师| 官方答疑老师
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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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这道题的关键在于计算“软件产品”的增值税，因为即征即退政策只针对软件产品，运维服务不享受。
先算出软件产品分摊的进项税额：本月共取得进项40万元，按软件和运维销售额比例分摊，软件分摊40×900÷(900+100)=36万元。
再算软件产品应纳增值税：软件销项税额900×13%=117万元，减去分摊的进项36万元，得到软件产品应纳增值税117-36=81万元。
然后看实际税负：81÷900=9%，超过3%的部分即征即退，所以退税额=81-900×3%=81-27=54万元，选B。
你疑惑的“应交增值税”指的是软件产品单独计算的应纳税额，之所以进项要分摊，是因为40万元进项没有区分用于软件还是运维，只能按销售额比例分摊。
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