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于2026-07-22 17:13发布
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杨楠| 官方答疑老师
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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
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根据《企业所得税法实施条例》第九条，企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，属于当期的费用不论款项是否支付均作为当期费用。综合能耗费按年签订合同，但实际受益期是全年，因此应按月或按季均匀分摊计入各期费用。你提到的季度分摊方案符合权责发生制，且金额较小（每月约900元），基于重要性原则，按季度分摊在税务上通常可被接受，但需确保分摊方法一致且合理。建议在会计处理中保持连续性，并在税务申报时备好合同及分摊依据。
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