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杨楠| 官方答疑老师
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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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一般纳税人月末结转分录主要涉及增值税的结转。具体步骤如下：
1. 结转进项税额：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。
2. 结转销项税额：借：应交税费—应交增值税（销项税额），贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。
3. 计算应缴增值税：若转出未交增值税为贷方余额，表示应缴税款，借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—未交增值税。
4. 次月缴纳税款时：借：应交税费—未交增值税，贷：银行存款。
注意：若存在进项税额留抵，则转出未交增值税为借方余额，无需结转至未交增值税。
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