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杨楠| 官方答疑老师
已解答：169056个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
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工资6000元，个人社保600元、公积金400元不扣个人部分，意味着公司承担了本应由个人负担的部分。记账凭证处理如下：
借：管理费用/销售费用等（工资总额） 6000
管理费用/销售费用等（公司承担社保） 600
管理费用/销售费用等（公司承担公积金） 400
贷：应付职工薪酬——工资 6000
应付职工薪酬——社保（公司部分） 600
应付职工薪酬——公积金（公司部分） 400
实际支付时：
借：应付职工薪酬——工资 6000
应付职工薪酬——社保 600
应付职工薪酬——公积金 400
贷：银行存款 7000
注意：公司承担个人部分需计入当期费用，且个人部分社保公积金不得税前扣除，需做纳税调整。
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