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于2026-06-29 15:31发布
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静老师| 官方答疑老师
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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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你的理解有误。计提固定资产减值准备后，账面价值确实小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。但在计算应纳税所得额时，会计上已扣除减值损失，而税法不允许税前扣除，所以需要纳税调增，即增加应纳税所得额。递延所得税资产是未来可抵扣，不影响当期应纳税所得额的计算。
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