张文静
于2026-06-08 11:10发布
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杨楠| 官方答疑老师
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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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收到退税时，分录应为：借：银行存款，贷：应交税费—应交所得税。但账不平是因为之前计提所得税的分录未冲销。完整处理如下：
1. 冲销原计提分录：借：应交税费—应交所得税（红字），贷：所得税费用（红字）。
2. 确认退税：借：银行存款，贷：应交税费—应交所得税。
这样应交税费科目余额归零，所得税费用减少，账就平了。
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