于2026-05-18 09:09发布
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杨楠| 官方答疑老师
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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
回答
工资实际支付有55w，个税申报也有申报一致
于2026-05-18 10:37:53发布
追问最近s局跨税种比对太厉害，不知道怎么填是不会预警的
于2026-05-18 16:13:15发布
追问计提去长期待摊费用的金额是60w，实际今年发放是55w，剩余5w是26年1月发放
于2026-05-18 16:43:05发布
追问按照目前的个税，年度汇算，和残保金填写，怎么填写才能比对通过呢
于2026-05-19 16:41:28发布
回答
针对你筹建期的情况，个税、年度汇算和残保金填写要点如下：
1. 个税申报：按实际发放的55万元正常申报，与工资表、银行流水一致，无需调整。
2. 年度汇算（职工薪酬表）：
- 账载金额：填60万元（计提入长期待摊费用的总额）。
- 实际发生额：填55万元（2025年实际发放的金额）。
- 税收金额：填55万元（税法允许扣除的是实际发放部分，筹建期未计入损益，但税收金额按实际发生额填，不产生纳税调整）。
- 注意：剩余5万元在2026年1月发放，在2026年汇算时填入实际发生额和税收金额。
3. 残保金：
- 用人单位在职职工工资总额：填55万元（实际发放的工资总额，与个税申报数一致）。
- 在职职工人数：按实际申报个税的平均人数填。
- 筹建期残保金通常可申请减免或零申报，具体需看当地政策，但工资总额必须与个税、银行流水一致。
这样填写，个税、汇算、残保金三者的工资数据均以55万元为基准，逻辑一致，比对不易预警。
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