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对于融资租赁固定资产，在所得税预缴时，其税务处理与会计处理存在差异，需进行纳税调整。核心原则是：会计上按使用权资产计提折旧，税务上按税法规定计提折旧（此处你提到加速折旧），两者差异需在预缴申报表中调整。

**关键填写位置（以企业所得税月（季）度预缴纳税申报表A类为例）：**
主要涉及 **《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》（A201020）**。

**案例说明：**
假设你公司于2023年12月通过融资租赁取得一台设备，情况如下：
* **租赁开始日/资产收到日：** 2023年12月1日
* **会计处理（企业会计准则）：**
* 确认“使用权资产”原值：100万元
* 租赁期：5年（60个月），无残值，直线法折旧。
* 2023年12月计提折旧：100万 / 60个月 = 1.67万元（计入当期损益）。
* **税务处理（假设你选择享受一次性税前扣除）：**
* 根据税法，单价在500万元以下的设备、器具，允许一次性计入当期成本费用。假设该设备符合条件。
* 税务上允许扣除的折旧额：100万元（可在2023年度一次性扣除）。

**2023年第四季度预缴申报调整：**
1. **计算差异：**
* 会计本期折旧额（10-12月）：1.67万元 * 1个月 = 1.67万元。
* 税收折旧额（一次性扣除）：100万元。
* 纳税调减额 = 税收折旧额 - 会计折旧额 = 100万 - 1.67万 = **98.33万元**。
（即税务比会计多扣了98.33万元，利润调减，少缴税）

2. **填写申报表：**
* 在《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》（A201020）中填写：
* **“一、加速折旧、摊销”** 部分，选择对应行次（如新增固定资产加速折旧）。
* **“资产原值”**：填写100万元。
* **“本年累计折旧（扣除）额”**：填写税收折旧额100万元。
* **“累计折旧（扣除）额”**：同本年额100万元（因为是当年新增）。
* 该表会自动计算“纳税调减金额”98.33万元，并带入主表。
* 在主表 **《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》** 中：
* 第3行“营业成本”等已包含会计折旧1.67万元。
* 通过填写A201020表，其“纳税调减金额”98.33万元会自动汇总到主表的 **第6行“资产加速折旧、摊销（扣除）调减额（填写A201020）”** ，从而减少当期应纳税所得额。

**重要提示：**
1. **政策适用：** 确保资产符合税法关于加速折旧或一次性扣除的条件（如设备、器具单位价值不超过500万元）。
2. **税会差异：** 此调整仅在预缴和汇算清缴时进行，会计账簿记录保持不变。
3. **后续年度：** 在设备剩余使用年限内，会计上继续计提折旧，但税务上已无折旧可扣，因此每年预缴时需进行 **纳税调增**（在A201020表中反映为“纳税调增金额”）。
4. **资料留存：** 按规定留存融资租赁合同、付款凭证等资料备查。

**总结：** 预缴时，通过填写《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》（A201020），将税收一次性扣除额与会计折旧额的差异进行调减，从而在当期实现节税。