温馨提示：如果以上问题和您遇到的情况不相符，可在线咨询老师！累计解决168835个问题
杨楠| 官方答疑老师
已解答：168835个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
老师解答消息提醒
金牌答疑老师解答
回答
小规模纳税人增值税减按1%征收，优惠的2%部分**不需要**计入“营业外收入”。正确的会计处理是直接按1%的征收率计提和缴纳增值税。
**具体入账方法如下：**
假设你取得含税销售收入103元。
1. 计算不含税销售额：103 / (1+1%) = 101.98元
2. 计算应交增值税：101.98 * 1% = 1.02元
会计分录为：
借：银行存款/应收账款 103
贷：主营业务收入 101.98
贷：应交税费——应交增值税 1.02
**关于企业所得税申报：**
由于这2%的优惠并未计入企业会计利润（收入直接按净额确认），因此在企业所得税申报时，**不需要**对此进行任何纳税调整。申报系统通常不会因此产生提示。你只需确保增值税申报表（按1%征收率填报）与企业所得税申报表的收入数据逻辑一致即可。
如果之前错误计入了“营业外收入”，需要进行账务更正，并相应调整企业所得税申报表。
53人浏览
在线客服
意见反馈
