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杨楠| 官方答疑老师
已解答：168693个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
回答
**账务处理：**
1. **进货时：**
借：库存商品
贷：银行存款/应付账款
应交税费——应交增值税（进项税额）
2. **转为出租资产时：**
借：固定资产/投资性房地产
贷：库存商品
（注：此环节涉及增值税进项税额转出问题，详见下文税务处理）
**税务处理（关键点）：**
1. **增值税：**
* **进项税额转出：** 将外购货物从“用于销售”转为“用于出租（非增值税应税项目）”，其已抵扣的进项税额需要转出。转出金额计入固定资产成本。
* 分录示例：借：固定资产，贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
* **后续出租收入：** 取得的租金收入，按“现代服务——租赁服务”缴纳增值税，适用税率一般为13%（动产租赁）或9%（不动产租赁）。可开具增值税专用发票。
2. **企业所得税：**
* 转为固定资产后，按期计提折旧，折旧费用可在企业所得税前扣除。
* 租金收入应计入应纳税所得额。
**总结：** 核心是增值税的“进项税额转出”处理，以及后续按租赁服务确认收入并纳税。建议根据产品具体类型（动产/不动产）和租赁合同细节，进一步确定适用税率和税目。
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