文小姐
于2026-04-11 22:34发布
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杨楠| 官方答疑老师
已解答：168693个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
回答
**增值税申报**：
1. **一般纳税人**：无论是否开票、有无收入，均需按月或按季申报。本季度无销售额，在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》主表“（一）按适用税率计税销售额”栏次填写“0”。当期认证的进项税额（如有）可填入附表二，形成留抵税额，结转下期抵扣。
2. **小规模纳税人**：在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》中，将“应征增值税不含税销售额”等收入栏次填写“0”即可。
**经营所得个人所得税申报（按季预缴）**：
1. **收入确认**：即使未开票，只要发生了增值税应税销售行为，就应确认收入并申报。若本季度**确实没有任何经营收入**，在《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》中，“收入总额”栏可填写“0”。
2. **成本费用与利润**：将真实发生的几百元成本费用，在“成本费用”栏据实填写。收入为0，减去成本费用后，“利润总额”或“应纳税所得额”栏自然为负数（亏损）。**这是正确且必须的填报方式**，如实反映亏损。
3. **亏损处理**：本季度的亏损，以及以前年度的亏损，可以依法结转，在以后纳税年度的经营所得中扣除。系统通常会自动累计计算。
**核心建议**：
* **如实申报**：收入为0就填0，亏损就填亏损。切勿虚构收入或隐瞒成本以做出“零利润”，这不符合规定且可能引发风险。
* **申报零收入的影响**：对于长期零申报或亏损的个体工商户，税务机关可能会将其作为重点关注或评估对象，以核实其经营真实性。请确保业务真实，保留好相关成本费用的合法凭证（如收据、付款记录等）。
* **操作流程**：通过电子税务局或办税服务厅，分别完成增值税和经营所得个税的季度预缴申报。系统会根据填写的数据自动计算税额（本例中均为0或亏损）。
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