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静老师| 官方答疑老师
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第一问中，递延所得税资产的计算基础是坏账准备补提的金额226万元，而不是应收账款余额的50%。
226万元是应收账款账面价值与新的可收回金额之间的差额（即需补提的坏账准备），该差额属于可抵扣暂时性差异，按25%税率确认递延所得税资产56.5万元。
因此计算正确，无需按50%计算。
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