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于2026-01-04 13:55发布
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杨楠| 官方答疑老师
已解答：168321个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
回答
这种情况属于内部结算，核心是总分机构间的往来账务处理。
**总公司账务处理：**
1. 向分公司划拨工资款时：借：其他应收款—分公司；贷：银行存款。
2. 收到分公司开具的内部结算票据（如收款收据）作为凭证附件。
**分公司账务处理：**
1. 收到总公司拨款时：借：银行存款；贷：其他应付款—总公司。
2. 实际支付工资并申报个税时：借：应付职工薪酬；贷：银行存款。同时，借：其他应付款—总公司；贷：应付职工薪酬（或直接冲减往来款）。
3. 分公司需独立完成该部分员工的工资计提、发放及个人所得税的申报。
**关键点：** 确保总分公司的往来款项清晰，定期对账。分公司支付的工资，其对应的成本费用仍由总公司根据实际服务项目确认，分公司不重复确认成本。
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