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于2025-12-25 09:52发布
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| 官方答疑老师
已解答：0个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
回答
**情况一：旧车当场抵扣**
1. 确认新车销售收入：
借：银行存款 2700
库存商品 - 旧车 300
贷：主营业务收入 2654.87 (3000/1.13)
应交税费 - 应交增值税（销项税额） 345.13 (2654.87*0.13)
2. 结转新车销售成本（假设成本为A）：
借：主营业务成本 A
贷：库存商品 - 新车 A
3. 赠送头盔等赠品（视同销售，假设公允价值合计为B）：
借：销售费用 B*1.13
贷：库存商品 - 赠品 B
应交税费 - 应交增值税（销项税额） B*0.13
**情况二：旧车后期交付**
1. 销售新车并收款时：
借：银行存款 3000
贷：主营业务收入 2654.87
应交税费 - 应交增值税（销项税额） 345.13
其他应付款 - 旧车抵扣款 300
2. 结转新车销售成本（假设成本为A）：
借：主营业务成本 A
贷：库存商品 - 新车 A
3. 赠送赠品分录同情况一步骤3。
4. 后期收到旧车并退款时：
借：库存商品 - 旧车 300
其他应付款 - 旧车抵扣款 300
贷：银行存款 300
（*注：此处简化处理，将旧车按抵扣价300元入账。实际中旧车入库价值需根据其可变现净值或后续处置目的合理确定，可能不等于300元，差额可调整当期损益。*）
**关于旧车回收后的处理**：
旧车回收入库时，借记“库存商品 - 旧车”。后续处置时：
- 作为二手车销售：按正常销售业务处理，确认收入和成本。
- 拆解后出售车架、电池：按其他业务收入/成本处理，或计入营业外收支，需根据公司主要业务性质判断。处置时，借记“银行存款”等，贷记“其他业务收入”/“营业外收入”和“应交税费”，同时结转对应的“库存商品 - 旧车”成本。
于2025-12-28 09:47:18发布
追问老师，在问您一下，第一种情况 ：有时候顾客购新车时说有旧车，当时说好的抵扣折价300元，但是等后期把旧车拉回来（因为最终折扣的价值要看车而定），可能会折成400元或者，200元。所以我记：其他应收款—300元，会不准确。第二种情况：顾客当时没说有旧车，后期找来旧车抵扣退款的。这两种情况该怎么写会计分录？
于2025-12-31 17:37:56发布
回答
针对您追问的这两种不确定旧车最终折价的情况，核心在于将旧车的“应收债权”与“实物入库”分开处理，并设置过渡科目以应对价值变动。
**情况一：旧车折价暂不确定**
1. 销售新车并收款时（约定旧车可抵扣，但价值待定）：
借：银行存款 2700
其他应收款 - 待定旧车款 300 （按暂估抵扣金额）
贷：主营业务收入 2654.87
应交税费 - 应交增值税（销项税额） 345.13
（*注：此步骤先按约定价300元暂估债权。*）
2. 结转新车成本、处理赠品分录同前，此处略。
3. 后期实际收回旧车并确定最终折价时（假设评估后折价400元）：
借：库存商品 - 旧车 400 （按最终评估价值入账）
贷：其他应收款 - 待定旧车款 300
营业外收入 100 （或冲减“销售费用”，根据公司政策）
（*若最终折价为200元，则分录为：借：库存商品 - 旧车 200，销售费用（或营业外支出）100；贷：其他应收款 - 待定旧车款 300。*）
**情况二：销售后顾客才提供旧车抵扣**
1. 销售新车并全额收款时：
借：银行存款 3000
贷：主营业务收入 2654.87
应交税费 - 应交增值税（销项税额） 345.13
（*此时不确认任何旧车相关科目。*）
2. 结转成本、处理赠品分录同前。
3. 后期顾客交付旧车并同意退款时（假设旧车折价300元）：
借：库存商品 - 旧车 300 （按双方议定价值入账）
销售费用 300 （*实质为销售折让，建议用此科目或“主营业务收入”*）
贷：银行存款 300
（*此处理将退款视为对原销售的折让。若需调整销项税，可借记“应交税费-应交增值税（销项税额）”44.25元（300/1.13*0.13），贷记“销售费用”44.25元。*）
**关键点总结**：
* 旧车入库价值应以其**公允价值**（如评估价、预计可变现净值）为基础，而非约定的抵扣额。约定价与公允价的差额计入当期损益。
* 情况二的退款，会计上更倾向于按**销售折让**处理，可考虑冲减当期收入或计入销售费用。
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