苗立旸
于2025-11-16 22:38发布
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10月份账务处理：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税5000，贷：应交税费-未交增值税5000。
9月份的“转出多交增值税”科目无需处理，年末统一结转。
年末三级科目结转：
借：应交税费-应交增值税-销项税额 31000
贷：应交税费-应交增值税-进项税额 28000
应交税费-应交增值税-转出未交增值税 3000
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 3000
贷：应交税费-未交增值税 3000
最终“应交增值税”下所有三级科目余额为零，“未交增值税”科目余额为3000。
于2025-12-03 21:40:44发布
追问“9月份，销项税额15000，进项税额17000，账务处理转出了多交增值税：借：应交税费-未交增值税2000 贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税2000”这里的贷方，是不是用错科目了？是不是不能用三级科目“转出多交增值税”，应该用“转出未交增值税”，因为这里是留抵，不是多交税？
于2025-12-08 11:02:32发布
回答
你的理解是正确的。9月份进项大于销项，形成的是留抵税额，并非实际多缴税款。因此，9月份的原始分录确实用错了科目。
正确的9月份分录应为：
借：应交税费-未交增值税 2000
贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 2000
（此分录表示将本月应交增值税的借方余额（即留抵税额）转入“未交增值税”科目的借方，使“应交增值税”明细科目结平。）
基于此更正，10月份及年末的结转逻辑不变，但具体金额需重新计算：
1. 10月份，销项16000，进项11000，应纳税额5000。分录为：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 5000
贷：应交税费-未交增值税 5000
2. 年末结转时，需将“应交增值税”下所有三级科目对冲结平。
* 首先，结转销项、进项及转出未交增值税：
借：应交税费-应交增值税-销项税额 31000 (15000+16000)
贷：应交税费-应交增值税-进项税额 28000 (17000+11000)
应交税费-应交增值税-转出未交增值税 3000 (此金额为销项减进项的净额)
* 然后，将“转出未交增值税”余额转入“未交增值税”：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 3000
贷：应交税费-未交增值税 3000
最终，“应交增值税”下所有三级科目余额为零。“未交增值税”科目累计贷方余额为1000元（10月转入5000 - 9月转入的借方2000留抵），代表期末应缴纳的增值税额。
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