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杨楠| 官方答疑老师
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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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小规模纳税人通过发票抵减企业所得税需遵循以下流程：
1. 收集合规凭证：取得与经营相关的增值税普通发票、收据等合法凭证，包括成本费用类发票（如采购、租金、差旅费等）
2. 票据审核要点：
- 发票内容真实完整（日期、抬头、税号、商品明细等）
- 费用与企业经营直接相关
- 单张发票金额不得超过500元（小额零星经营业务）
3. 账务处理：
- 按发票金额计入成本费用科目
- 在企业所得税汇算清缴时填报《纳税调整项目明细表》
4. 注意事项：
- 季度预缴时按实际发生额计入成本费用
- 年度汇算清缴时对不合规票据进行纳税调增
- 保留票据及相关证明材料至少5年
注：小规模纳税人适用5%-35%超额累进税率，取得合规发票可有效降低应纳税所得额。
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