刘丽华
于2025-10-11 14:54发布
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| 官方答疑老师
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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
回答
增值税申报：将19000元填写到免税模块 里面的9.10栏次 如果是个体户的户的话填写到9.11栏次
附加税申报：增值税申报完成后，系统自动计算附加税，无需单独填写。
印花税申报：按"技术服务合同"税目申报，在《印花税纳税申报（报告）表》中填写19000元，税率0.03%，应纳税额5.7元。
账务处理：
1. 确认收入：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
2.季度内没有超过30万 ，增值税转到营业外收入，附加税不需要计提
借应交税费-应交增值税
贷：营业外收入
3. 计提印花税：
借：税金及附加
贷：应交税费-应交印花税
于2025-10-15 16:05:19发布
追问嗯嗯，很详细噢，谢谢老师
于2025-10-15 16:18:35发布
追问老师，我公司因为需要办理资质，然后拿了个人的证件，不是公司员工的，办理资质需要交社保，所以办理的当月就交了一个月的社保，第二个月就没有交，工资没有发，只是交了一个月的社保，那需要放在那个科目记账？企业所得税申报里面工资薪酬这块需要填吗？
于2025-10-17 08:10:21发布
追问老师，还有一个问题，公司一直没有计提工资薪酬，做账的时候做账管理费用，那这个季度需要怎么调理呢？
于2025-10-24 14:43:24发布
回答
本季度需要补提工资薪酬：借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬。在企业所得税申报时，将实际发放的工资总额填入A105050表的工资薪金支出栏次。若存在跨期情况，需在汇算清缴前完成发放方可税前扣除。
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