徐夏雨萱
于2025-10-09 14:11发布
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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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24年费用需要冲回。具体处理：冲销24年已确认的5万元费用，按25年实际收到的8万元发票重新入账。会计分录：借：相关成本/费用科目8万，贷：银行存款3万、应付账款5万（如24年已付款则调整对应科目）。确保24年汇算清缴时对无票费用进行纳税调增，25年凭合法票据税前扣除。
于2025-10-14 14:41:18发布
追问24年汇算清缴时已税前扣除了5万，现在冲回24年的要做以前年度损益调整吗？税款直接在25年汇算时调整吗还是怎么处理？
于2025-10-18 11:57:21发布
回答
需要做以前年度损益调整。冲回24年费用时：借：银行存款/应付账款5万，贷：以前年度损益调整5万。同时调整所得税：借：以前年度损益调整（对应所得税金额），贷：应交税费-应交所得税。24年多缴的税款应在25年汇算清缴时申请退税或抵缴，需向税务机关补充说明情况并提交调整后的申报表。
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