会计教练考证答疑
于2025-09-26 14:42发布
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静老师| 官方答疑老师
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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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计算免抵税额步骤如下：
1. 当期不得免征和抵扣税额 = 出口收入 × (征税率 - 退税率) = 200 × (13% - 9%) = 8万元
2. 当期应纳税额 = 内销销项税额 - (进项税额 - 不得免征和抵扣税额) - 期初留抵税额
= (100 × 13%) - (26 - 8) - 6
= 13 - 18 - 6 = -11万元
3. 当期免抵退税额 = 出口收入 × 退税率 = 200 × 9% = 18万元
4. 当期期末留抵税额11万元 ≤ 当期免抵退税额18万元，则：
当期应退税额 = 当期期末留抵税额 = 11万元
当期免抵税额 = 当期免抵退税额 - 当期应退税额 = 18 - 11 = 7万元
该生产企业当月的免抵税额为7万元。
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