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静老师| 官方答疑老师
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2024年确认预计负债90万元时，已确认递延所得税资产22.5万元（90×25%），导致2024年所得税费用减少22.5万元。2025年实际赔偿100万元，税法允许税前扣除100万元，因此2025年应纳税所得额应调减100万元。但2024年已确认90万元的预计负债，所以2025年实际可抵扣差异为10万元（100-90）。调整分录中：
- 转回递延所得税资产22.5万元（对应原预计负债90万元）
- 确认应交所得税减少25万元（100×25%），其中22.5万元抵销转回的递延所得税资产，剩余2.5万元为实际少交的所得税（对应10万元可抵扣差异×25%）
最终所得税费用净影响为减少2.5万元（25-22.5），与可抵扣差异10万元的影响一致。
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