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静老师| 官方答疑老师
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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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第一问中，10%坏账准备是2024年末已计提的金额，属于资产负债表日已存在的暂时性差异。调整事项只需补提40%的坏账准备（50%-10%），这部分新增的坏账准备产生可抵扣暂时性差异，因此确认递延所得税资产。
第二问中，5%坏账准备是针对整个应收账款计提的。当发生销售退回时，应收账款全额冲销，原计提的坏账准备也需要全额转回。转回的坏账准备会减少可抵扣暂时性差异，因此需要冲减相应的递延所得税资产。
虽然税法不认可坏账准备的计提，但会计上确认的递延所得税资产是基于暂时性差异的转回。当坏账准备转回时，相应的递延所得税资产也需要转回。
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