黄玲玲
于2025-08-19 14:25发布
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静老师| 官方答疑老师
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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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追溯调整时对现金股利的处理应区分两个阶段：
1. 成本法期间（2024年8月1日-12月31日）已确认的1200万元股利无需调整
2. 权益法追溯调整仅需调整2024年1月1日-7月31日期间（即取得控制权前）的股利，按40%持股比例调整600万元（1500×40%）
正确分录应为：
借：盈余公积 60
利润分配-未分配利润 540
贷：长期股权投资-损益调整 600
原解析处理正确，无需调整应收股利科目。
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