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于2025-07-08 17:46发布
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杨楠| 官方答疑老师
已解答：167934个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
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1. 账务处理分录：
借：以前年度损益调整 3,223（增值税）
借：以前年度损益调整 194（附加税）
借：营业外支出 390（滞纳金）
贷：银行存款 3,807
2. 报表处理：
- 电子税务局系统中24年3季度报表已通过更正申报完成修改，无需再次修改
- 24年4季度及25年1季度报表无需修改
- 汇算清缴报表需要修改，需在2024年度汇算清缴时调整相关收入及税费数据
3. 注意事项：
- 滞纳金不得税前扣除，需在汇算时纳税调增
- 调整金额需在2024年度财务报表中体现
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