135****7075
于2025-07-06 14:14发布
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| 官方答疑老师
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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
回答
2025年收到专票的处理正确，需要红冲后重新入账。
若2024年已售出产品：
1. 2024年销售时：
借：银行存款/应收账款 X
贷：主营业务收入 X
借：主营业务成本 1000
贷：库存商品 1000
2. 2025年收到专票后：
先红冲原暂估入库：
借：库存商品 -1000
贷：应付账款 -1000
再按正确金额入账：
借：主营业务成本 -1000（调整多结转成本）
贷：应付账款 -1000
借：主营业务成本 885
应交税费-应交增值税（进项）115
贷：应付账款 1000
于2025-07-10 21:48:14发布
追问2024年商品卖出，2025年重新入账的话，损益类科目，怎么没用用到以前年度损益调整呢？
于2025-07-16 09:17:55发布
回答
需要使用以前年度损益调整科目。更正处理应为：
1. 红冲原暂估：
借：库存商品 -1000
贷：应付账款 -1000
2. 调整以前年度损益：
借：以前年度损益调整 885
应交税费-应交增值税（进项）115
贷：应付账款 1000
3. 结转调整：
借：利润分配-未分配利润 885
贷：以前年度损益调整 885
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