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于2025-07-03 15:16发布
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| 官方答疑老师
已解答：0个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
回答
调整分录建议如下：
1. 冲销原错误分录（红字）：
借：银行存款（红字）
贷：营业外收入（红字）
2. 正确确认预收账款：
借：银行存款
贷：预收账款
3. 调整以前年度损益（2024年）：
借：以前年度损益调整
贷：预收账款
4. 结转未分配利润：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
5. 2025年确认收入时：
借：预收账款
贷：营业外收入
注意：国企需严格遵循会计准则，建议在2024年审计报告中披露此项调整。
于2025-07-07 15:23:47发布
追问谢谢老师
于2025-07-07 19:07:59发布
追问我的分录是1.冲减 借：以前年度损益调整 贷：预收账款 2.结转 借：利润分配_未分配利润 贷：以前年度损益调整 3.确认25年当期收益 借：预收账款 贷：营业外收入
于2025-07-07 19:09:11发布
追问但是因为24年已经结账，这个预收账款和未分配利润在24年12月期末数填入，更正资产负债表的话，就跟去年的账对不上
于2025-07-07 19:09:17发布
追问多了预收账款
于2025-07-07 19:10:33发布
追问我能否做报表附注，不更改资产负债表，只做当期损益调整，等25年年报汇报给上级，期初数和上年同期数做更正，加一以说明
于2025-07-09 01:13:46发布
追问但是我今年的资产负债表不跟上也不对
于2025-07-09 08:57:58发布
回答
那就做到25年当期 在25年做调整分录。不用反结账
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