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于2025-07-02 10:53发布
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杨楠| 官方答疑老师
已解答：167950个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
回答
1. 入账凭证：必须取得电费发票原件或加盖公章的复印件，仅收据和转账记录不能税前扣除。建议要求物业提供分割单或电费发票复印件并加盖公章。
2. 账务处理：
- 当年费用：借：管理费用-电费 贷：银行存款
- 以前年度补记：
借：以前年度损益调整
贷：银行存款
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
3. 报表调整：
- 需调整对应年度财务报表
- 涉及以前年度的需更正企业所得税申报表，补缴税款及滞纳金
4. 税务处理：
- 3年内可追补扣除，需向税务机关专项申报
- 超过3年则不得税前扣除
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