何茹
于2025-06-11 08:57发布
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1. 转售自来水账务处理：
借：银行存款/应收账款
贷：其他业务收入（简易计税3%）
应交税费-简易计税
2. 进项税处理：
- 3%专票部分可以抵扣
- 免税污水部分不能抵扣
- 转售部分对应的进项税需要做转出
3. 差额征收和简易计税不是同一概念：
- 简易计税是按征收率直接计算
- 差额征收是允许扣除部分支出后计税
于2025-06-13 20:26:33发布
追问那请问老师，转售部分做了其他业务收入和简易计税，然后自来水公司统一开的专票和污水，没有区分转售和自用，那转售部分进项税转出需要做到哪个科目，给自来水公司支付是我们做到其他业务成本，和简易计税借方，
于2025-06-13 20:27:30发布
追问成本和收入相等，简易计税借贷方也相等，那转售部分进项税转出做到其他业务成本吗？那成本就比收入多了
于2025-06-16 15:52:25发布
回答
转售部分进项税转出应计入"其他业务成本"科目。具体处理如下：
1. 进项税转出分录：
借：其他业务成本
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)
2. 这样处理后成本确实会大于收入，这是正常现象，因为：
- 收入是按不含税金额确认
- 成本包含实际支付的水费及转出的进项税
- 差额部分就是转售环节实际承担的增值税
3. 简易计税借方金额应与贷方金额一致，反映实际缴纳的增值税。
于2025-06-19 16:26:26发布
追问老师，您能说下转售自来水差额征收怎么做账吗？是否和简易计税一样
于2025-06-21 16:19:51发布
回答
转售自来水差额征收账务处理与简易计税不同：
1. 差额征收账务处理：
借：银行存款/应收账款
贷：其他业务收入（差额后金额）
应交税费-应交增值税
2. 支付水费时：
借：其他业务成本
应交税费-应交增值税（差额扣除部分）
贷：银行存款
3. 主要区别：
- 差额征收需单独计算可扣除金额
- 收入按扣除后的差额确认
- 需在纳税申报表中填写扣除项目
- 不是按固定征收率计算
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