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杨楠| 官方答疑老师
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汇算清缴前应做纳税调整，冲回原计提分录。具体处理：
1. 冲回原计提：借：其他应付款 贷：以前年度损益调整
2. 调整所得税：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税
3. 结转：借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
4. 汇算清缴时在A105000表第30行"其他"栏调增该笔费用
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