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老师,公司账面上有研发费用-费用化,那汇算清缴的时候怎么填,填哪些表

于2025-05-26  16:52发布345人浏览

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杨楠|  官方答疑老师

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研发费用-费用化支出在汇算清缴时主要填写以下表格:

1. A104000《期间费用明细表》:在"管理费用"行次填写研发费用金额

2. A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》:
- 填写第1-3列"费用化支出"相关数据
- 包括人员人工费用、直接投入费用等明细项目
- 计算加计扣除金额

3. A100000《企业所得税年度纳税申报表(A类)》:
- 第7行"资产减值损失"填写研发费用金额
- 第17行"免税、减计收入及加计扣除"填写加计扣除金额

注意:需留存研发项目立项文件、研发费用辅助账等备查资料。

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