张贵花
于2025-05-22 14:37发布
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杨楠| 官方答疑老师
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24年暂估分录：
借：相关成本/费用科目 200万
贷：应付账款-暂估 200万
25年汇算清缴调整分录：
1. 冲回暂估：
借：应付账款-暂估 200万
贷：以前年度损益调整 200万
2. 确认实际发票：
借：以前年度损益调整 180万
贷：应付账款-实际 180万
3. 补缴企业所得税（假设税率25%）：
借：以前年度损益调整 5万（20万×25%）
贷：应交税费-企业所得税 5万
4. 结转以前年度损益调整：
借：利润分配-未分配利润 25万
贷：以前年度损益调整 25万
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