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杨楠| 官方答疑老师
已解答：167934个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
回答
在5月31日前未取得发票的情况下，应做如下账务处理：
1. 12月确认费用时：
借：预付账款/其他应收款 10万元
贷：银行存款 10万元
2. 5月31日前仍未取得发票：
- 若符合权责发生制原则，可暂估入账：
借：相关费用科目 10万元
贷：预付账款/其他应收款 10万元
- 待取得发票后冲回暂估，按发票金额重新入账
注意：需在汇算清缴时进行纳税调整，未取得发票部分不得税前扣除。
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