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杨楠| 官方答疑老师
已解答：167986个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
回答
企业所得税汇算清缴的账务处理主要分为两种情况：
1. 补缴税款时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
同时：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
2. 收到退税时：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
同时：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
注意：补缴税款还需缴纳滞纳金的，滞纳金计入"营业外支出"科目。
于2025-05-12 09:13:43发布
追问好的，谢谢老师
于2025-05-12 09:16:05发布
追问需要做计提分录吗？
于2025-05-13 09:27:10发布
回答
不需要的。
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