回答

当账上的应付职工薪酬与职工工资债权确认表不一致时，可以按照以下步骤操作：

1. 核对数据 ：

• 首先，核对账上的应付职工薪酬数据和职工工资债权确认表中的应发工资数据。

• 确认是否存在差异，并记录差异的金额和原因。

2. 调整计提数 ：

• 如果账上的应付职工薪酬少于职工工资债权确认表中的应发工资，则需要补提应付职工薪酬。

• 补提的金额等于应发工资与账上应付职工薪酬的差额。

• 调整分录为：借：相关成本或费用科目，贷：应付职工薪酬——工资。

3. 调整实际支付 ：

• 如果账上的应付职工薪酬多于职工工资债权确认表中的应发工资，则需要冲减多计提的部分。

• 冲减的金额等于账上应付职工薪酬与应发工资的差额。

• 调整分录为：借：应付职工薪酬——工资，贷：相关成本或费用科目。

4. 记录差异原因 ：

• 无论是补提还是冲减，都需要在账上记录差异的原因，以便后续进行分析和调整。

• 可能的原因包括：工资核算错误、扣款调整、福利费变动等。

5. 与职工沟通 ：

• 如果差异较大或频繁发生，建议与职工进行沟通，确认工资数据的准确性。

• 确保职工提供的工资信息无误，并解释差异的原因。