老师，把一栋房子租给酒店，租金50万，要交那些税?应该交多少？谢谢老师-会计教练

老师，把一栋房子租给酒店，租金50万，要交那些税?应该交多少？谢谢老师

韦春英

于2024-11-20 19:02发布711人浏览

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老师，把一栋房子租给酒店，租金50万，要交那些税?应该交多少？谢谢老师

杨楠 | 官方答疑老师

于2024-11-21 10:52:49发布

回答

如果是个人出租的话，可能会涉及增值税、附加税，房产税、印花税、个人所得税等；如果是企业出租房屋的话可能会涉及增值税、附加税、印花税、房产税、企业所得税等。具体的计算方法你可以看下下面呢

个人出租房屋该如何交税？

一、增值税

　　(一)自然人出租房屋

　　1.自然人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

　　2.自然人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。

　　(二)个体工商户出租房屋

　　1.个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税税额。

　　2.个体工商户出租不动产(不含住房)适用一般计税方法计税的，税率为9%;

　　个体工商户出租不动产(不含住房)适用简易计税方法计税的，征收率为5%。

二、房产税

　　个人出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。

　　对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

三、城镇土地使用税

　　对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。

四、印花税

　　对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

五、个人所得税

　　个人出租房屋取得的租金收入应按;财产租赁所得;项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。

　　对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。

　　财产租赁所得个人所得税前可以扣除的次序为：

　　(一)财产租赁过程中缴纳的税费。纳税义务人在出租财产过程中缴纳的税金和国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金、教育费附加，可持完税(缴款)凭证，从其财产租赁收入中扣除。

　　(二)向出租方支付的租金。

　　(三)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。

　　(四)税法规定的费用扣除标准。财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用。个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。

六、附加税费增值税涉及的附加：城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加,计税依据为增值税税额。

　　按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加。

企业出租房屋涉及哪些税？

一、增值税

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号)规定，企业出租房屋取得的收入按“现代服务-租赁服务”缴纳增值税。一般纳税人适用税率为9%。小规模纳税人按5%征收率计算缴纳增值税。

二、房产税

企业出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%，对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税。无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。

三、印花税

企业出租房屋签定的租赁合同属于租赁合同，需按规定缴纳印花税，税率为租金的千分之一。

四、企业所得税

一、企业出租房屋取得的收入需按规定计算缴纳企业所得税。

五、城镇土地使用税

城镇土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下：

(一)大城市1.5元至30元；

(二)中等城市1.2元至24元；

(三)小城市0.9元至18元；

(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

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