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杨楠| 官方答疑老师
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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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供热企业的收入核定指的是在核算时，按表的数量安装热量表，如果没有可以排期。
采暖收费适用于采暖企业，企业应纳税所得额在当期计算，并按照权责发生制原则，收入和费用的，无论收付与否，均作为当期收入和费用，不属于当期收入和费用，即使它已经在当期现金支付或当期收入和支出。因此，供热企业收取的取暖费，应按实际取暖期，平均计入各纳税期间的收入总额。
政策依据：
根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)文件第一条规定：一、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。
增值税：纳税人销售货物或提供应税劳务，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。
于2023-09-11 18:13:24发布
追问是不是可以理解为可以按照收取取暖费或者开具发票确认收入
于2023-09-13 10:58:47发布
回答
按照实际取暖期，平均计入各纳税期间的收入总额。增值税是按照开具发票的，如果预收的款项提前开票的 借：银行存款 贷：预收账款 应交税费-应交增值税-销项 再按照取暖期分摊收入 借：预收账款 贷：营业外收入。
于2023-09-18 15:49:42发布
追问谢谢老师
于2023-09-18 16:05:40发布
追问老师再请教一下，预收的时候计提了税金
于2023-09-18 16:06:12发布
追问申报的时候货物销售额那里需不需要填写
于2023-09-19 10:24:29发布
回答
预收的时候开具发票的话，申报时就需要填写的，没有开票的话就可以在每次分摊收入的当月申报的。
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