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于2023-06-16 16:56发布
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杨楠| 官方答疑老师
已解答：168260个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
回答
工程结算不是收入科目的，是负债科目相当于预收账款的，
企业会计准则
1、发生的时候
2、借工程施工
贷：原材料等
借：工程结算
贷：工程施工-合同成本-某某成本
贷：工程施工-合同毛利
按照百分比确认收入、成本
借：主营业务成本
借：工程施工-合同毛利（或贷方）
贷：主营业务收入
销售方开具发票
借：应收账款
贷：工程结算
贷：应交税费-应交增值税
工程施工的余额-工程结算的余额＜0，填到“预收账款”里面（预收账款下面有一个“未完工已结算款”）。当工程施工大于工程结算时，差额在资产负债表存货反映；
当工程施工小于工程结算时，差额在资产负债表预收账款下反映。
1、不能单纯地在报表上反映工程结算余额。应将工程结算作为工程施工科目的抵销科目反映，抵销后如后者大于前者，应做为一项流动资产反映，反之作为一项流动负债反映。
2、与工程施工余额合并后，借方余额在存货反映，贷方余额在预收账款反映。
1、工程施工的余额-工程结算的余额＞0，填到“存货”里面（存货下面有一个“已完工未结算款”），
工程施工的余额-工程结算的余额＜0，填到“预收账款”里面（预收账款下面有一个“未完工已结算款”）
于2023-06-19 08:12:06发布
追问老师，工程结算相当于预收账款，那么发生确认收入时为什么是借应收账款 贷：工程结算 应交税费-应交增值税-销项税额 确认收入开票时不应是去冲减工程结算 ，看你上面的回复，意思是我开票确认收入，是要最后确认成本时才去确认收入的吗，那工程结算那块不需要去冲减这个科目的吗，如果要冲减工程结算，那要在什么时候去冲减呢
于2023-06-20 09:31:38发布
追问老师，麻烦解答下
于2023-06-20 10:21:38发布
回答
这个不冲突的 开票增值税要确认税额，但是收入不确认，借方如果收到款项了就是银行存款，没有收到款项就是应收账款，按照完工百比做帐 是在完工后结转 借：工程结算
贷：工程施工-合同成本-某某成本
贷：工程施工-合同毛利
于2023-06-20 19:29:54发布
追问老师，，意思是当期不需要结转收入和成本，是在完工后结转收入和成本是吗？
于2023-06-21 09:22:09发布
回答
收入和成本是当期确认当期的，工程施工和工程结算是完工后结转的。
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