果真是我
于2023-05-20 17:36发布
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杨楠| 官方答疑老师
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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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回答
就是我们是农业企业，年报的A107020所得税减免优惠明细表该怎么填？特别是应分摊期间费用和纳税调整额，我能理解为期间费用就是A104000里的合计吗？纳税调整额就是A105000里的调增或调减额？
于2023-05-22 09:47:04发布
回答填写在A107020的农林牧渔免税收入项目里， 《中华人 民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014 年版)的公告》(国家税务总局公告2014年第63号)规定，《企业所得税年度纳税申报表》A107020 《所得减免优惠明细表》第4列“应分摊期间费用”，填报享受所得减免企业所得税优惠的企业，该项目合理分摊的期间费用。合理分摊比例可以按照投资额、销售收入、资产额、人员工资等参数确定。上述比例一经确定，不得随意变更。 根据上述规定，企业应分别计算减免项目收入、成本，并合理分摊企业的期间费用，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。不能分别核算的，不能享受减免税。核算不清的，须向主管国税机关提供相关资料，由主管国税机关核定计算其减免税的具体数额。
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