回答

1， 应交税费：（1） 购买商品时：借：应交税费-应交增值税（进项税额）/应交税费-待抵扣 贷：银行存款 （2） 销售货物是： 借：银行存款 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） （3） 购买货物时货物到发票未到时： 借：应收账款（暂估） 贷：银行存款 （4） 购买到公司的商品因为偷盗非正常原因丢失的 这个情况的国家不允许抵扣进项税了 把增值税进项税额需要做一个转出 借：库存商品 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）/应交增值税-待抵扣 应交增值税未交增值税是核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。（5）月末结转时:当月多交增值税: 进项>销项时 企业存在留抵 借 :应交税费-未交增值税 贷:应交税费-应交增值税（转出多交增值税） 缴纳增值税时: 借:应交税费-已交增值税 贷:银行存款 缴纳以前年度是: 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款 预交增值税时: 借:应交税费-预交增值税 贷:银行存款 月末预交转未交增值税时:借 应交税费-未交增值税 贷:应交税费-预交增值税 减免增值税时: 借:应交税费-减免增值税 贷:营业外收入/其他收益. (6)月末结转应交税费三级科目: 借:应交税费-应交增值税（销项税额） 应交税费-应交增值税（进项税额 转出）/应交增值税-待抵扣 贷:应交税费-预交增值税 应交税费-应交增值税（进项税额） 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）应交税费-应交增值税（转出未交增值税）应交税费-减免增值税 差额记在应交税费-应交增值税(或借或贷) 2，出现加计抵减情况：加计抵减账务处理 注:无实际缴纳增值税时，加计抵减金额不需要做会计处理： 计提增值税 ( 应纳 20 万，可抵 6 万 ) 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 200000 贷:应交税费-应交增值税(未交 税)200000 缴纳时:借:应交税费-应交增值税(未交增值税)200000 贷:银行存款140000 其他收益 60000 计提增值税(应纳 5万，可抵 6万) 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)50000 贷:应交税费-应交增值税(未交增值税）50000 缴纳时:借:应交税费-应交增值税(未交增值税)50000 贷：其他收益 50000 其余的可抵减的 1万填到附表 4(第 6行一般项加计抵减额计算)