159****6995
于2022-11-23 11:32发布
372人浏览
温馨提示：如果以上问题和您遇到的情况不相符，可在线咨询老师！累计解决168298个问题
杨楠| 官方答疑老师
已解答：168298个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
老师解答消息提醒
金牌答疑老师解答
回答
1.那你们公司目前是处在筹建期吗？如果是的话就计入管理费用-开办费-招待费的。公司在筹建期间发生的差旅费、招待费、购买办公用品费在管理费用——开办费中进行核算，可以再设置三级明细科目的，如差旅费、办公用品等。 政策依据： 按照《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》第五条的 规定, “企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计 入企业筹办费,并按照规定扣除 2.企业发生的小额零星支出仅仅针对自然人，并且是按次纳税的自然人，小额零星支出的标准为每次500元。可以以收据入账即可税前扣除。需要注意的是，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息，才能税前扣除 政策依据： 《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局2018年第28号公告):“企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。”
于2022-11-24 16:43:13发布
追问老师上面说的开办费—业务招待费所得税汇算清缴时不用考虑营业收入的5‰和发生额的百分之60属低的原则吗，直接按百分之六十扣
于2022-11-24 16:43:59发布
追问主要是我们刚筹建也没有收入
于2022-11-24 17:26:46发布
回答 1，业务招待费抵扣的有两种情况：（1）一般企业的招待费抵扣的标准按照营业收入的5‰和发生额的百分之60属低的原则，（2）筹建期的招待费的抵扣准则就是发生额的百分之60。依据政策：按照《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》第五条的 规定, “企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计 入企业筹办费,并按照规定扣除 2，增值税：如果没有发生任何的销售业务，你们的增值税附加税可以选择零申报。 3. 企业所得税：企业所得税根据你们的利润表里的收入，成本费用，利润总额的本年累计数填写。没有收入，收入栏次填写0，如果没有成本的话，成本栏次填写0，利润总额=收入-成本-费用等后的金额，所以利润总额就等于你们上述的发生的管理费用为负数 4.根据你们实际发生的各项支出入你们的费用， 据实入账， 5. 如果没有取得发票的费用所得税前不得扣除。汇算清缴的时候调增。
在线客服
意见反馈
