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杨楠| 官方答疑老师
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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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盘盈时：借 固定资产 （重置成本和成新度） 贷 累计折旧 以前年度损益调整---待处理固定资产损益（两者的差额） 补交所得税时: 借 以前年度损益调整 贷 应交税费---应交企业所得税 结转利润 ： 借 以前年度调整损益 贷 利润分配-未分配利润 盘亏时：借 待处理财产损益--待处理固定资产损益 累计折旧 贷 固定资产 领导批准后 借 其他应收款（可收回的保险赔偿和过失人的赔偿） 营业外支出-盘亏损失 贷 待处理财产损益--待处理固定资产损益 属于营业外支出指固定资产在盘点清查过程中所发现的短缺。如发现固定资产盘亏，要查明原因，确定责任，并按有关规定报请上级批准后，调整账面记录，保证帐实相符。调整帐面时，一般贷记"固定资产"，借记"折旧"，冲销固定资产原值和已提折旧额，并将其净值先记入待处理财产损失帐户。同时在固定资产卡片作相应注销记录，并登记固定资产登记簿。按规定手续报经批准后， 再从"待处理财产损失"帐户结转"固定基金"帐户，注销盘亏固定资产的净值。 固定资产盘盈-典例：固定资产盘盈的例子：某企业于2017年6月8日对企业全部的固定资产进行盘查，盘盈一台7成新的机器设备，该设备同类产品市场价格为100，000元，企业所得税税率为25%。 （1）借：固定资产 100,000 贷：累计折旧 30,000 以前年度损益调整 70,000 （2）借：以前年度损益调整 17,500（70000*0.25=17500） 贷：应交税费——应交所得税 17,500 （3 ）借：应交税费--应交所得税 17,500 贷：银行存款 17,500 （4）借：以前年度损益调整 52,500（70000-17500=52500） 贷：利润分配——未分配利润52500
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