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杨楠| 官方答疑老师
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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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1.固定资产需要做固定资产清理 （1）将账上的固定资产从账面上转出： 借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产； （2）发生的清理费用记到固定资产科目： 借固定资产清理 贷银行存款/库存现金 （3）将固定资产清理出售：借银行存款等 贷固定资产清理 应交税费-应交增值税（销项税）； （4）结转固定资产清理： 因出售、转让等原因产生的固定资产处置利得或损失：借或贷固定资产清理 贷或借资产处置损益 因已丧失使用功能、自然灾害发生毁损等原因而报废清理产生的利得或损失： 借固定资产清理 贷营业外收入 或,借营业外支出 贷固定资产清理 注意：（小企业会计准则的话由于没有资产处置损益所以需要记到营业外收支） 2.其他应付款如果是借款股东的呢，需要支付给股东 如果公司没有钱支付或者是股东不需要你们公司归还的话 借其他应付款 贷营业外收入 3.把 涉及到的损益类科目结转到本年利润，最后把本年利润结转到利润分配-未分配利润中
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