所得税的账务处理在企业日常工作中是必不可少的,为此就需要会计人员在工作中全面的学习掌握所得税的账务处理,为了大家更好的掌握所得税的知识内容,小编就主要整理了计征所得税会计分录怎么做的相关内容,希望对大家有所帮助。
所得税的账务处理在企业日常工作中是必不可少的,为此就需要会计人员在工作中全面的学习掌握所得税的账务处理,为了大家更好的掌握所得税的知识内容,小编就主要整理了计征所得税会计分录怎么做的相关内容,希望对大家有所帮助。
根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
按月或按季计提借:所得税费用贷:应交税费--应交企业所得税
按季缴纳所得税借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款
次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)借:以前年度损益调整贷:应交税费--应交企业所得税
缴纳税款:借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款
补缴税款损益调整借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整
年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额借:应交税费-应交企业所得税贷:以前年度损益调
留抵损益调整借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润。
1,一般发生进项税的情况如购入材料,
借:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2,一般发生销项税的情况如销售货物,
借;银行存款
贷;主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
3,这里在月末,应交税费—应交增值税有贷方余额的话,是应该转入应交税费——未交增值税的。分录为:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
4,在缴纳税款时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
5,如果在月末,应交税费—应交增值税有借方余额的话,且有预缴税款的情况下,企业做这样的会计分录:
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
以上内容即是关于计征所得税会计分录怎么做?通过上述文章的详细介绍,不知道各位是否清楚怎么做会计分录了。如果各位还有什么其他财务问题,或想学习更多财务知识,欢迎大家咨询会计教练的在线答疑老师,还可以领取免费的资料哦。
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