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  • 外贸企业出口退税如何进行核算处理

    来源:会计教练     2020年05月23日 09:58

    陈老师会计教练官方答疑老师

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    关于外贸企业出口退税如何进行核算处理?外贸企业出口货物的时候,就会涉及到出口退税的业务处理,这就需要财务会计进行做账处理了。那么对于外贸企业出口退税应如何进行核算处理?具体的账务处理是怎样的呢?接下来本文就为大家做个详细的解答,希望对大家的会计工作有所帮助!

    外贸企业出口退税账务处理

    1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定

    出口货物的销售实现时间,不论是何种运输方式(海、陆、空、邮),均以取得运单并向银行办理交单后,作为出口销售收入的实现时间。

    2、外贸公司出口退税(增值税)核算

    外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额,如购进货物当时不能确定用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账。

    (1)购进出口货物时,借:库存出口商品应交税金—应交增值税(进项税金)贷:银行存款(应付账款)

    (2)货物出口后,根据征税率与退税率的差率,计算征退税差额及应收出口退税额借:主营业务成本(征退税差额)应收出口退税贷:应交税金—应交增值税(进项税转出)—应交增值税(出口退税)

    (3)收到出口退税款,借:银行存款贷:应收出口退税

    3、外贸公司出口退税(消费税)核算

    外贸公司自营出口应税消费品,应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。

    (1)货物出口后计算应退税款借:应收出口退税(消费税)贷:主营业务成本

    (2)收到退回的消费税款时借:银行存款贷:应收出口退税(消费税)

    4、比如,(1)1月购入一批商标1000个,含税1170元凭证是这样做:借:库存商品-商标 1000.00应交税金-应交增值税-待抵扣出口退税 170.00贷:现金 1170.00

    (2)2月出口销售借:应收账款贷:主营业务收入结转 主营业务成本借:主营业务成本贷:库存商品

    (3)5月申报 进转出40借:主营业务成本 40贷:应交税费-应交增值税-进转出 40待确定当期应退税金额之后借:其他应收款-应收补贴款贷:应交税费-应交增值税-出口退税之后当期免抵退税额金额则借:应交税费-应交增值税-出口退税抵扣内销贷:应交税费-应交增值税-出口退税收到退税的金额后借:银行存款贷:其他应收款-应收补贴款

    以上就是老师整理的有关外贸企业出口退税应如何进行核算处理?看完上述文章的详细介绍,相信各位财务小伙伴应该有了自己的理解。如果各位小伙伴还有什么其他疑问,或想学习更多的财务知识,欢迎大家咨询会计教练的在线客服电话,即可向专业答疑老师咨询相关问题,希望对大家有所帮助!

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