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减免增值税后附加税如何怎么冲减

发布时间:2020-05-21 11:39来源:会计教练

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减免增值税后附加税如何怎么冲减?由于附加税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,分别与增值税、消费税同时缴纳的,在会计处理上需要计算增值税时同时计提,免税时作为营业外收入。具体内容请看下文,希望可以对您有所帮助。

减免增值税后附加税如何怎么冲减?由于附加税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,分别与增值税、消费税同时缴纳的,在会计处理上需要计算增值税时同时计提,免税时作为营业外收入。具体内容请看下文,希望可以对您有所帮助。

减免增值税后有关附加税的会计分录如下:

一、在实现销售后

1、计算增值税:

借:应收账款(银行存款、现金)

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税

2、计提附加税费:

借:税金及附加

贷:应交税费——应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

二、增值税减免后

1、减免增值税:

借:应交税费——应交增值税

贷:营业外收入——补贴收入或税收减免

2、同时,减免附加税费:

借:应交税费——应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

贷:营业外收入——补贴收入或税收减免。

【补充小例子】小规模纳税人减免增值税后账务怎么处理?

(小规模纳税人增值税税率为3%)→你卖出一件商品,开票金额103元。

①如果不免税

借:现金 103

贷:营业收入 100

应交税金-增值税 3

②免税的话

借:现金 103

贷:营业收入 103

增值税减免后,附加税怎么做账务处理

借:应交税费

贷:营业外收入---补贴收入

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