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交易性金融资产的会计分录处理，企业在取得交易性资产时，应按交易性金融资产的公允价值进行处理，当然交易性金融资产是可以升值的非固定资产，那么当它的公允价值高于账面价值时该怎么做会计处理呢?对于这部分的内容小编整理了一些相关的资料，大家不了解的话，不妨阅读一下本文，本文仅供参考。

交易性金融资产的会计分录处理，企业在取得交易性资产时，应按交易性金融资产的公允价值进行处理，当然交易性金融资产是可以升值的非固定资产，那么当它的公允价值高于账面价值时该怎么做会计处理呢?对于这部分的内容小编整理了一些相关的资料，大家不了解的话，不妨阅读一下本文，本文仅供参考。

交易性金融资产的会计分录处理?

1、企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目(成本)，按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。

2、在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利(或应收利息)”科目，贷记投资收益。(收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”)

3、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目(公允价值变动)，贷记“公允价值变动损益”科目;公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

4、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目(成本)，按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目(公允价值变动)，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。

交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。交易性金融资产是会计学2007年新增加的会计科目，主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易，取代了原来的短期投资科目。

购入交易性金融资产，增值税要计入应交税费还是投资收益，还是直接计入成本 ?

购入”交易性金融资产”支付相关交易费用计入”投资收益”，而不直接在其成算的原因是：1、这是由《会计法》明文规定的，企业取得交易性金融资产时，按金融资产的公允价值，借记交易性金融资产科目(成本)，按发生的交易费用，借记收益”科目;

2、交易性金融资产科目每期期末需要确认公允价值变动损益，将交易性金融资产价值调整为公允价值，如果将交易费用也计入成本，在期末还是要将其账面价值通价值变动损益调整，这样，将交易费用直接计入成本就没有意义了。

3、交易性金融资产投资收益的确认：企业在持有交易性金融资产期间所获得的现或者债券利息(不包括取得交易性金融资产时支付的价款中包含的已宣告但尚未发金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)，应当确认为投资收益。

4、持有交易性金融资产期间，被投资单位宣告发放现金股利时，投资企业按应享额，借记“应收股利”科目，贷记“投资收益”科目;资产负债日，投资企业按分、一次还本债券投资的面值和票面利率计提利息时，借机“应收利息”科目，贷记收益”科目。

收到上列现金股利或债券利息时，借机“银行存款”科目，贷记“应收股利”科目或利息”科目。涉及到的会计分录：借：应收股利 (被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例)应收利息 (资产负债表日计算的应收利息)贷：投资收益一个合格的金融从业人员既要知道“交易性金融资产的会计分录处理方法”，也与其相关的“购入交易性金融资产，增值税要计入应交税费还是投资收益，还是直成本”。

由于文章的篇幅内容有限，小编就主要为大家整理这么多关于交易性金融资产的会计分录处理?的知识内容了，各位会计人员如果还想在工作的过程中更加全面的掌握实操处理的知识内容，欢迎大家咨询关注我们，领取更多实操处理免费课程内容，在会计行业中学习更多实操的知识内容取得更好的发展。