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会计比较头疼的业务就是在开具发票时遇到需要开红字的情况，因为红字发票是不能随意开具的，只有发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形但不符合发票作废条件，或者销货部分退回及发生销售折让才能开具红字发票。今天小编邀请大家对红字冲回应交增值税如何做会计分录进行学习，希望大家可以有所收获。

会计比较头疼的业务就是在开具发票时遇到需要开红字的情况，因为红字发票是不能随意开具的，只有发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形但不符合发票作废条件，或者销货部分退回及发生销售折让才能开具红字发票。今天小编邀请大家对红字冲回应交增值税如何做会计分录进行学习，希望大家可以有所收获。

冲销百多计提的增值税属于记账凭证科目无误而所记金额大于应记金额，应用红字更正法。

更正方法及步骤：

1、填制一张红字凭证，金额为正确与错误金额的差额(账户及对应关系均与原记账凭证相同即可)，在摘要栏中注明”冲销X日X号凭证多记金额“。

2、用红字金额登记有关账簿，以度冲销多记金额。

用红字冲销多计提的增值税会计分录是什么?

1、红字发票会计分录：

借：应收账款(负数)

贷：主营业务收入(负数)

应交税费---应交增值税---销项税(负数)

2、开具正确的发票会计分录：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费---应交增值税---销项税

3、当月的税额为零，因为该销项税之前月份已申报。

通过上面的学习，可以总结出有关红字冲回应交增值税该如何进行账务处理。首先会计人员应该写一张冲销凭证，然后再按正确的发票再写一张凭证即可。想要学习更多账务处理方面知识的，多多关注会计教练官网和公众号，每天更新会计资讯，。同时如果您有什么财务方面问题的，可以和我们的老师取得联系哦!