用户注册

增值税的计提，是每个月都要处理的工作。除此之外，一些企业还是会涉及到增值税附加税的计提。因此，相应的会计分录又是怎么来进行编写的呢，这是小伙伴在会计工作中，必不可少的处理内容。如果遇到了少计提了当月的增值税，要怎么来进行调整呢?增值税少计提怎么调整?不会解决的小伙伴，我们继续来往下看吧。

增值税的计提，是每个月都要处理的工作。除此之外，一些企业还是会涉及到增值税附加税的计提。因此，相应的会计分录又是怎么来进行编写的呢，这是小伙伴在会计工作中，必不可少的处理内容。如果遇到了少计提了当月的增值税，要怎么来进行调整呢?增值税少计提怎么调整?不会解决的小伙伴，我们继续来往下看吧。

增值税少计提的调整会计分录

少计提增值税，现在要补提增值税。

也就是说本应该属于增值税的，却记到主营业务收入里，因此从主营业务收入中再扣除增值税，再补提增值税，借方红字冲销主营业务收入，贷方补提应交税费——应交增值税就可以了。

月末时，结转应交增值税:

借：应交税金-应交增值税销项税

贷：应交税金-应交增值税进项税

应交税金-未交增值税

缴纳时：

借：应交税金-未交增值税

贷：银行存款/现金。

现行税法下，应交税费-应交增值税有哪些明细科目呢?

增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。其中：

1.“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额;

2.“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额;

3.“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额;

4.“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额;

5.“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额;

6.“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额;

7.“销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额;

8.“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额;

9.“进项税额转出”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。

增值税少计提怎么调整?就为大家分享到这里了。好了，如果还有疑问的，欢迎咨询右方在线客服吧。或者关注下方公众号，进行留言，我们的老师会及时为大家解答的!正在备考2020年中级会计职称的小伙伴，关注公众号来免费领取备考资料及学习方案吧!