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代扣代缴企业所得税的会计分录怎么做?企业境外所得税要怎么进行处理呢?借和贷分别是什么科目呢?这些都是需要做账人员进行处理的，不管是代扣代缴的企业所得税，还是企业纳税人自己要进行缴纳的所得税的会计处理，大家在工作中，一定是要熟练掌握操作方法的。不会进行处理的小伙伴，来看吧!

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代扣代缴企业所得税怎么做账?

1、借:管理费用(或其他费用项目)

贷:应付款项(其他应付款或应付账款)

2、借:应付款项

贷:应交税金

关于企业境外所得税：

1、概念

根据我国规定，居民企业交纳境外所得税，非居民企业不交境外所得税。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。包括以下几类：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业、有生产经营所得和其它所得的其他组织。

2、计算步骤

第一步：先计算国内外应缴纳的税额=国内外应纳税所得额×25%，(注：高新技术企业税率为15%)。

第二步：计算限额(可以理解为国外所得额在国内要缴纳的税额)，限额=国外税前所得额×25%， [注：如果境外是税后利润要换算成税前所得，即税后所得÷(1—境外税率)]。

第三步：境外缴纳的税额和限额进行比较，境外税额大于限额不用补税，反之要补税。比如境外缴纳的税额是5万元，限额是4万元，不用补税，也不退税。境外缴纳的税额是5万元，限额是6万元，要补税1万元。汇总我国缴纳的所得税=第一步计算的税额+补税

代扣代缴企业所得税的会计分录怎么做?看过之后，有了解了吗?希望以上文章内容对大家有帮助。好了，如果还有疑问的，欢迎咨询右方在线客服吧。在工作中有解决不了的会计相关的问题，都可以咨询在线答疑老师哦，或者关注页面下方公众号，进行留言，我们老师也会及时为大家处理的，大家还可以来免费学习相关做账课程的视频哦!