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虽然作为财务从业者要求我们必须认真审核,可是又有谁能保证一直不犯错呢,偶尔我们也会转账转错,需要退回,其实就是企业通过银行账户转给客户或者服务商,或者是发放工资之类的情况，经确认转账错误后需要退回,转出做的账务处理,那退回也要有对应的账务处理,那么收到银行退回款怎么做分录呢?

虽然作为财务从业者要求我们必须认真审核,可是又有谁能保证一直不犯错呢,偶尔我们也会转账转错,需要退回,其实就是企业通过银行账户转给客户或者服务商,或者是发放工资之类的情况，经确认转账错误后需要退回,转出做的账务处理,那退回也要有对应的账务处理,那么收到银行退回款怎么做分录呢?

收到银行退回账款分录怎么写

涉及成本费用的,要做红字退回分录:

比如支付时:

借:管理费用

贷:银行存款

现在退回,

借:银行存款

借:管理费用 红数或负数 (特别是财务软件记账,因为定义了会计科目的结转方向,如果记错,将影响月底结账和记账)

收款单位收到银行本票的会计分录

收款单位应根据银行退回的进账单联及有关原始凭证编制银行存款收款凭证,其会计分录为:

借:银行存款

贷:商品销售收入(或产品销售收入)

应交税费--应交增值税(销项税额)

如果收款单位收到的银行本票金额大于实际销售金额,则付款单位应用支票或现金退回多余的款项.在这种情况下,收款单位可以于收到本票时,根据有关发票存根等原始凭证按照实际销货金额编制转账凭证,其会计分录为:

借:其他货币资金--银行本票

贷:产品销售收入(或商品销售收入)

应交税费--应交增值税(销项税额)

应付账款--××付款单位

退货时的会计分录如何做

首先看发票是否已开,是否跨月:如果发票已开,尚未跨月,直接当月红字冲销或者作废,办理退款,无需分录;如果跨月,小规模纳税人可以直接红字冲销,一般纳税人,需要购买方已抵扣,需要到其当地税务机关开具红字发票申请,再开红字发票,做收入确认分录的红字即可.

销售商品发生退货时会计处理,分两种情况:种情况,尚未确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的,应将已记入"发出商品"科目的商品成本金额转入"库存商品"科目,借:库存商品 贷:发出商品第二种情况,已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的,除属于资产负债表日后事项外,一般应在发生时冲减当期销售商品收入,同时冲减当期销售商品成本,如按规定允许扣减增值税税额的,应同时冲减已确认的应交增值税销项税额.如该项销售退回已发生现金折扣的,应同时调整相关财务费用的金额.已确认收入的售出商品发生销售退回时,按应冲减的销售商品收入金额,借:主营业务收入应交税费--应交增值税(销项税额)贷:银行存款、应收账款同时,按退回的商品成本借:库存商品贷:主营业务成本在销售退回时,购货方的账务处理购货方可以凭红字发票,做如下分录:借:库存商品等(红字)应交税费-应交增值税(进项税)(红字)贷:应付账款等(红字)已经付款的借:应收账款贷:材料采购。

以上就是会计教练的小编编写的有关收到银行退回款怎么做分录的相关回答，因为开头我们说过有些款项是打给一些客户的，会计教练小编就帮大家写出来了这个内容，希望可以帮助到各位，如果在实际操作过程中遇到问题都可以来联系我们会计教练的答疑老师讨论，还想知道更多的内容可以点击下方的链接免费领取相关会计做账实操实训资料包!

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